Генератор финансовых отчетов

Отчетность по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) является главным источником информации для существующих и потенциальных инвесторов. Разработкой форм МСФО занимается Комитет по международным стандартам финансовой отчетности.

Принимая во внимание сложность международных стандартов, формирование отчетности по МСФО требует использования специальных инструментов. Для этой цели в подсистеме Международный финансовый учет (МФУ) используется генератор финансовых отчетов на базе настраиваемых Видах финансовых отчетов.

Генератор финансовых отчетов (ГФО) – это инструмент подготовки форм финансовых отчетов, источником данных для которых служат проводки по плану счетов. Настройка комплекта форм финансовой отчетности заключается в создании иерархической структуры показателей отчетов, состоящих из отдельных элементов.

Назначение ГФО:

■ Подготовка отчетных форм согласно требованиям стандартов МСФО;

■ Расшифровки показателей отчетов в стандартные отчеты бухгалтерского учета.

В поставляемой модели МФУ настроены следующие типовые формы отчетности по МСФО:

■ Отчет о финансовом положении;

■ Отчет о совокупном доходе;

■ Отчет об изменениях в капитале;

■ Отчет о движении денежных средств (прямой и косвенный методы);

■ Примечания к финансовой отчетности (26 форм).

Также для целей финансового анализа настроены следующие виды отчетов:

■ Ликвидность;

■ Оборачиваемость (дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, запасов);

■ Прибыль;

■ Рентабельность (продаж, активов, собственного капитала);

■ Финансовая независимость (зависимость), финансовый рычаг.

Набор отчетов, в том числе управленческих, может настраиваться конечным пользователем в соответствии с потребностью менеджмента компании и учетной политикой.

Настройка комплекта форм финансовой отчетности заключается в создании иерархической структуры показателей отчетов, состоящих из отдельных элементов.

Учебный курс с практикой настройки отчетности по МСФО в системе.

В рабочем месте Международный финансовый учет – Настройки и справочники – Виды финансовых отчетов) можно создать Вид отчета, который представляет собой настройку варианта отчета, задающего структуру показателей и элементы оформления. Вид отчета может формироваться:

■ из новых элементов;

■ из сохраненных элементов, обеспечивающих повторное использование выбранных показателей.

В ГФО есть возможность настройки консолидированных отчётов. При этом автоматическое формирование консолидационных корректировок в подсистеме отсутствует: все корректировки вводятся при помощи документа Операция (международный учет).

Элемент отчета – часть отчета, используемая при формировании вида отчета.

Существуют следующие элементы:

■ заголовок отчета, представляющий собой элемент оформления наименования отчета или его секций;

■ нередактируемый текст – блок статичного текста, выводимого в отчет;

■ редактируемый текст – блок текста, который должен быть отредактирован в полученном отчете;

■ монетарный показатель в виде оборота или сальдо счета международного или регламентированного плана счетов с настроенной корреспонденцией счетов или отборами по субконто;

■ немонетарный показатель в виде хранимого периодического значения (количественного или суммового);

■ производный показатель, представляющий собой математическую формулу из показателей всех видов;

■ таблица, содержащая колонки и строки, в которых задаются группировка и структура показателей отчета;

■ измерение – элемент, задающий разрез данных в отчете;

■ группа – элемент группировки в структуре отчета;

■ итог по группе – элемент, который позволяет задать отображение рассчитываемого итога в отчете (вверху или внизу группы) и его наименование для отчета, а также служит показателем для других отчетов (при переносе из сохраненных элементов).

В заголовке можно использовать следующие параметры:

■ Наименование вида отчета;

■ Период отчетности;

■ Конечная дата периода отчета;

■ Организация.

Такие параметры позволяют настроить представление заголовка согласно требованиям МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", то есть в заголовке отчета отображается дата актуальности данных.

Монетарные показатели используются для получения в отчетах данных, формируемых проводками по планам счетов международного и регламентированного учетов.

При настройке монетарных показателей в них уточняются правила получения следующих данных для отчета:

■ тип итога – сальдо или оборот;

■ в том числе вид сальдо - начальное или конечное;

■ отборы по субконто;

■ отборы по корреспонденции счетов.

Количественные или суммовые Немонетарные показатели используются для раскрытия в отчетности информации, необходимой в соответствии с МСФО, но которая не может быть получена из данных монетарных показателей. Например, базовая прибыль в расчете на одну акцию, относящаяся к собственникам предприятия (от продолжающихся операций и от прекращаемой деятельности).

Значения немонетарных показателей задаются в справочнике Международный финансовый учет – Настройки и справочники - Немонетарные показатели финансовой отчетности и обновляются в конце отчетного периода на их актуальные значения.

Немонетарные показатели могут использоваться в формулах производных показателей.

Для сложных правил настраиваются Производные показатели, позволяющие использовать математические формулы.

Операндами производного показателя могут быть монетарные и немонетарные показатели, которые настраиваются аналогично показателям в структуре отчета.

При работе с таблицей необходимо выбрать ее тип.

■ Простая таблица с показателями и формулами в строках (1 тип);

■ Простая таблица с показателями и формулами в колонках (2 тип);

■ Сложная таблица с произвольным расположением показателей и формул (3 тип).

Элементу Таблица может быть задан заголовок.

Для выбора разреза данных, применяемого при последующем расчете показателей отчета, используется элемент Измерение, который соответствует:

■ периоду (год, полугодие, квартал, месяц);

■ субконто международного учета;

■ субконто хозрасчетному;

■ организации;

■ подразделению;

■ направлению деятельности.

В момент формирования отчета на панели быстрых настроек может быть задан временной интервал для расчета данных. Начальная дата интервала соответствует первому числу месяца, а конечная дата – последнему числу месяца. При этом если в структуре отчета в качестве его измерения был выбран период, то заданный временной интервал будет представлен в отчете с учетом периодичности, установленной измерением.

Показатель можно выводить в отчет с выделением жирным шрифтом (используется отметка Выделить показатель). Для вывода показателя с обратным знаком используется флаг Обратный знак.

Итог по группе может добавляться как отдельной строкой под показателями, входящими в группу, так и строкой в заголовке группы (в последнем случае нужно переместить Итог по группе вверх при помощи команды  на основной форме вида отчета).

Кроме того, у группы и итога по группе можно менять отображаемый заголовок, либо не выводить его в отчет, а также у итога по группе можно выводить сумму с обратным знаком.

Все показатели отчетов можно маркировать в правом нижнем углу формы кодами строк и примечаний, для вывода этих столбцов в отчет необходимо включить соответствующие отметки на основной форме вида отчета.

Примечания выводятся в отчет только при использовании элемента Таблица 1 или 3 типов.

Монетарные показатели, используемые в отчете, могут выбираться по планам счетов международного и (или) регламентированного учетов. Для этого по кнопке Выбор планов счетов необходимо указать требуемый источник данных. Если в отчете уже использованы показатели какого-то вида, то переключиться можно только на их совместное использование.

При выборе одновременно международного и регламентированного планов счетов будут доступны показатели двух учетов:

Это позволяет использовать генератор финансовых отчетов для составления отчетности по МСФО методом трансформации регламентированной отчетности в международную с добавлением ручных корректировок, проводимых на плане счетов «Международный» или с использованием забалансовых счетов плана счетов РСБУ.

Процесс настройки отчета заключается в создании структуры вида отчета из доступных элементов оформления отчета, группировок и показателей, а также в установке разреза данных, используемого при расчете показателей.

Создание показателя в отчете возможно через добавление:

■ нового элемента (ссылки на монетарный, производный, немонетарный показатели или элементы оформления);

■ ссылки на сохраненный элемент из других отчетов.

Получаемый в процессе настройки Вида отчета результат, можно просматривать по команде Проверить вид отчета.

При необходимости повторного использования какого-либо показателя из одного отчета в другом отчете, через закладку Сохраненные элементы возможен выбор вида отчета и перенос ссылки на его элемент.

Так же возможен поиск показателя по части его наименования среди всех видов отчетов и перенос показателя по ссылке.

Влияющие элементы в ссылках отмечены пиктограммой со стрелочкой , а зависимые – пиктограммой с цепочкой .

Механизм использования сохраненных элементов позволяет ссылаться на результат расчета формулы (при ссылке на производный показатель) и на Итог по группе, что позволяет создавать отчеты на основании итогов других отчетов.

При изменении значения источника ссылки значение зависимого показателя изменяется автоматически. В том числе при изменении операндов формулы влияющего производного показателя, значение зависимого показателя также пересчитывается.

При разрыве ссылки зависимый показатель становится копией и может быть отредактирован независимо от оригинала.

Ссылки влияющего элемента можно отредактировать.

Например, можно скопировать элемент в другие отчеты. При этом ссылка исчезает, а элементы во всех отчетах становятся самостоятельными.

Можно перенести ссылку на документ в другой отчет. Например, в Отчете 1 есть элемент Запасы, влияющий на одноименные элементы из Отчетов 2 и 3. При переносе ссылки из Отчета 1 в Отчет 2, элемент Запасы из Отчета 1 перестает быть влияющим, а элемент Запасы из Отчета 2 становится влияющим на соответствующий элемент из Отчета 3.

Также при редактировании ссылки влияющего элемента можно удалить элемент из всех отчетов (в нашем примере из Отчетов 1, 2, 3).

При использовании сохраненного элемента (его переносе) в процессе настройки производного показателя ссылка не образуется, а добавляется копия элемента в список операндов со всеми ранее сделанными настройками и отборами.

Если при настройке производного показателя используется сохраненный производный показатель, добавляются копии составляющих его показателей и копируется формула.

Комплект финансовых отчетов (Международный финансовый учет – Финансовая отчетность – Комплекты финансовых отчетов) – это настроенный список из видов отчетов, собранных в единый пакет для последующего формирования.

Можно формировать комплект целиком при помощи кнопки Сформировать или создавать отдельный вид отчета из комплекта, использовав команду Создать.

При построении комплекта с выводом форм отчетов на экран доступна расшифровка показателей финансовых отчетов с переходом к отчету-расшифровке производного показателя (или сразу к отчету-расшифровке монетарного показателя), а из него – в стандартный отчет Анализ счета (международный учет).

Построенные в составе комплекта отчеты сохраняются в связанных экземплярах отчетов для последующей правки и сравнения версий.

Экземпляром отчета является сохраненная копия созданного финансового отчета заданного вида. Существует возможность сравнения двух экземпляров отчетов одного вида и редактирования выводимых данных.

В экземплярах финансовых отчетов доступна расшифровка данных, аналогичная расшифровке финансовых отчетов. Расшифровка доступна в любой момент работы с экземпляром. Производные показатели расшифровываются до операндов, составляющих формулу, а монетарные – через отчеты Анализ счета (международный учет) и Карточка счета (международный учет). Далее из стандартного отчета можно перейти к документу, сформировавшему проводку.

В расшифровку выводятся текущие данные системы, а не данные на момент формирования экземпляра финансового отчета, поэтому расшифровка может отличаться от заполненной в версии отчета.

Сформированные экземпляры отчетов одного вида можно сравнивать между собой. Отличающиеся суммы будет подсвечены голубым светом.

Для удобства подготовки отчетности для иностранных пользователей в международном учете предусмотрена возможность формирования отчетов на иностранном языке, используя ГФО. При этом последовательность действий такая:

■ в рабочем месте Виды финансовых отчетов скопировать ранее созданный отчет на русском языке;

■ элементы нового отчета перевести на иностранный язык.

В поставляемой методической модели добавлен в качестве примера отчет на английском языке Statement of Financial Position. Он находится в разделе Международный финансовый учет – Финансовая отчетность – Комплекты финансовых отчетов.

Язык вывода дат и надписи колонок отчета определяются в Виде финансового отчета в заголовке по ссылке Настройки отчета.

Наименования аналитик и организаций берутся из данных, как они заданы там.

Изменить построенный отчет можно в Экземпляре отчета в Комплекте отчетов.

Таким образом, в модели есть возможность подготовки отчетов на разных иностранных языках.

При создании структуры отчета есть возможность вводить в отчет аналитические измерения, тем самым выводя расшифровки отчетов. Аналитики могут быть как сквозными для всего отчета, так и локальными для конкретных финансовых показателей.

Допускается использование нескольких аналитик в финансовых отчетах, при этом одни аналитические измерения показателя могут быть подчинены другим на основе древовидной структуры аналитик.

Аналитики могут являться не только расшифровкой показателя финансового отчета, аналитика может являться группировкой информации, которой подчиняются разные экономические или финансовые показатели.

Таким образом, в финансовых отчетах могут одновременно сочетаться как общие аналитики для всего финансового отчета, так и локальные для конкретных показателей.

Для удобства работы с финансовым отчетом, на уровне структуры финансового отчета можно допустить выделение важных элементов отчета оформительскими элементами.

Показатели финансовых отчетов могут быть представлены в суммовом выражении как в номинале основного измерения – валюте, так и в кратных величинах. Также выводимая информация может быть ограничена в точности представления сумм, количественных значений или коэффициентов.

Отчеты позволяют назначать наименования полей Код и Примечание для представления на иностранном языке.

Компании, ведущие международный финансовый учет (МФУ), могут использовать финансовый год, отличный от календарного, например, с мая текущего года по апрель следующего года (в зависимости от месяца - начала работы компании).

При использовании финансовых отчетов в МФУ будут выводиться периоды в зависимости от начальной и конечной дат вызова отчетов. Период формирования отчета будет делиться на фин. периоды длительностью 3 месяца, 6 месяцев, и 12 месяцев от начальной даты в зависимости от типа периода, примененного в настройке вида финансового отчета.

Так, если отчет формируется с 01.09.2019 по 31.08.2020, то при периодичности отчета Год будет выделен 1 фин. период: 01.09.2019 – 31.08.2020.

Если строить отчет за период с 01.09.2019 по 31.08.2021, то будет отображено два финансовых года - на 31.08.20 и на 31.08.21.

При периодичности отчета Полугодие будут выделены 2 фин. периода:

■ 01.09.2019 – 28.02.2020;

■ 01.03.2020 – 31.08.2020.

При периодичности отчета Квартал будут выделены 4 фин. периода:

■ 01.09.2019 – 30.11.2019;

■ 01.12.2019 – 28.02.2020;

■ 01.03.2020 – 31.05.2020;

■ 01.06.2020 – 31.08.2020.

Если в структуре отчета используется периодичность Год, но при этом отчет формируется за период менее 12 месяцев, то программа отобразит ошибку. Аналогично нельзя сформировать отчет с периодичность Квартал за период менее 3 месяцев.

Ограничение: не поддерживается использование периода, который может заканчиваться не концом месяца.

Часто перед компаниями стоит задача сравнительного анализа финансовой отчетности по отношению к прошлым периодам. Система позволяла выводить несколько периодов подряд, но не со смещением от текущего. Например, нельзя было сравнить май месяц с маем прошлого года без вывода всех промежуточных месяцев.

Добавляется возможность настройки вывода периодов сравнения в видах финансовых отчетах.

При добавлении измерения Период в структуру Вида отчета доступна настройка показателей сравнительных периодов.

Настройки Выводить показатели аналогичных периодов прошлых лет и Выводить показатели предыдущих периодов могут быть применены совместно. Это позволит вывести несколько текущих периодов и, аналогичные указанным в отчете, периоды за предыдущие годы.

Существует возможность настройки отображения (сортировки) периодов В хронологическом порядке или В обратном, то есть годы 2019, 2020 и 2021 или 2021, 2020 и 2019, а также настройки формы представления - будет ли это: 31 декабря 2021 г. или 2021 год.

На основе данных финансовой отчетности, подготовленной по МСФО, рассчитываются показатели финансового анализа, используемые для получения ключевых характеристик финансового состояния и финансовых результатов деятельности компании и формирования адекватной оценки достигнутого уровня эффективности бизнеса.

Коэффициенты необходимы для выявления и количественного измерения влияния внешних и внутренних факторов, обоснования текущих и стратегических бизнес-планов компании.

В поставляемой методической модели при помощи ГФО международного финансового учета настроены отчеты для расчета показателей прибыльности, ликвидности, рентабельности, деловой активности (оборачиваемости) и финансовой устойчивости.

Например, значение прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации (EBITDA) показывает финансовый результат компании, исключая влияние эффекта структуры капитала (т.е. процентов, уплаченных по заемным средствам), налоговых ставок и амортизационной политики организации.

Генератор финансовой отчетности международного финансового учета прост и удобен в использовании и позволяет пользователю настраивать отчеты в соответствии с Таксономией МСФО, а также аналитические и несложные управленческие отчеты.

При необходимости подготовки более сложных управленческих отчетов на основании данных МФУ можно использовать конструктор бюджетов (Бюджетирование и планирование – Настройки и справочники – Виды бюджетов).

При этом при настройке правил получения фактических данных бюджетирования (Бюджетирование и планирование – Настройки и справочники – Правила получения фактических данных) есть возможность выбора в качестве раздела источника данных Международный учет.

Также при необходимости можно настраивать дополнительные отборы и использовать расширенную настройку заполнения аналитик.